Компания DS Express, Inc. | Англия

+7 (495) 956-1727

+7 (812) 570-1564

+38 (044) 278-6714

Название юрисдикции Англия
Полное официальное название (рус/англ)

Соединенное Королевство (United Kingdom) - наиболее общее название. В нашей сфере как правило испольуются более узкие обозначения Англия (England) или Великобритания (Great Britain)

Флаг
Общие сведения о юрисдикции

Англия входит в состав Соединённого Королевства Великобритании и Северной Ирландии, и является его наиболее крупной частью. Она занимает 2/3 острова Великобритания (всю юго-восточную часть).

Государственное устройство – парламентская монархия.

Общая площадь – 129 634 кв. км.

Столица - г. Лондон

Официальный язык - английский

Валюта

GBP - фунт стерлингов. При обозначении уставного капитала может быть использована любая валюта, однако чаще всего используется фунт стерлингов.

Правовая система

Законодательную систему составляют неписанная конституция, составленная из норм статутного права (наиболее важные среди них – Хабеас корпус акт 1679 г., Билль о правах 1689 г., закон о престолонаследии 1701 г., законы о парламенте 1911 и 1949 гг.), нормы общего права и нормы, представляющие собой конституционные обычаи.

Официальные сайты

Регистрационная палата (Companies House)

Королевская налоговая и таможенная служба (HM Revenue & Customs)

Корпоративное законодательство

Закон о компаниях 2006 года, Раздел 46 (Companies Act 2006, Chapter 46)

Наиболее популярные типы компаний

Частные компании с ответственностью, ограниченной акциями (private companies limited by shares).

В Англии также существуют частные компании с неограниченной ответственностью и ответственностью, ограниченной гарантией (unlimited private companies, companies limited by guarantee); публичные компании или компании открытого типа (public companies); партнерства (partnerships). В данном разделе пойдет речь о Частных компаниях с ответственностью, ограниченной акциями.

Стандартный/рекомендуемый размер уставного капитала

1000 GBP

Минимальный размер оплачиваемого уставного капитала 1
Процедура регистрации

В Регистрационную палату должны быть представлены следующие документы:

 заявление о регистрации по установленной форме (Form IN01), учредительный договор и устав.

Требования к названиям компаний

К названию компании выдвигаются следующие требования:

1. Оно должно заканчиваться словом "Limited" или его сокращением "Ltd".

2. Оно не должно быть идентичным или сходным с уже существующим;

3. Оно не должно содержать таких слов, как «Royal», «Queen», «National», «England», «Government», «Trust», «Bank» и т.д.,  так как для регистрации такого названия требуется письменное разрешение

 

Сроки регистрации с апостилированием документов

2-3 недели

Требования к зарегистрированному офису

Должен находится в Англии, может совпадать с адресом любого должностного лица организации, например, директора, бухгалтера и т.п.; может не совпадать с местом ее фактического нахождения.

Наличие готовых компаний да
Минимальное число директоров для регистрации компании

1

Возможность назначения юр.лица в качестве директора

Да, если в организации  несколько директоров, и хотя бы один из них — физическое лицо.

Необходимость назначения резидентного директора

нет

Необходимость назначения секретаря компании

Нет. Может быть назначен, если это прописано в уставе.

Минимальное число акционеров для регистрации компании 1
Открытый доступ к сведениям о директорах в Реестре компаний да
Открытый доступ к сведениям об акционерах в Реестре компании да
Возможность использования номинальных директоров и акционеров

да

Налогообложение в стране регистрации

Корпоративный налог – Corporate Tax

Корпоративный налог в Великобритании является аналогом российского налога на прибыль. Корпоративный налог взимается со всей прибыли компаний-резидентов, полученной в течение всего налогового периода в любой стране (исключение - Партнерства).

Ставка корпоративного налога (Corporate Tax) регламентируется финансовым законом Великобритании (Finance Act) и зависит от размера получаемого дохода. Ставки корпоративного налога устанавливаются ежегодно на каждый финансовый год.

Ставки для финансового года начиная с 1 апреля

Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль применяется, когда прибыль составляет более £1,500,000 (превышает верхний лимит). Нижний лимит установлен для определения малых компаний. Налоговая скидка применяется к компаниям, чья прибыль составила сумму между нижним и верхним лимитом (от £300,000 до £1,500,000).

С 1 апреля 2015 стандартная ставка составит 20% и будет применяться и к малым компаниям.

Корпоративный налог должен быть оплачен в течение 9 месяцев и одного дня с окончания отчетного периода компании.

Налог на прирост капитала - Capital Gains Tax (CGT)

Прирост капитала является частью налогооблагаемой прибыли компании, который  обычно платится при продаже имущества: земли, зданий, личные владения, акции или доли, корпоративного имущества.

Исключение – компании, которые продают доли владения в дочерних компаниях при условии, что доля владения долее 10% и находилась в распоряжении компании более 12 месяцев, освобождены от налога на прирост капитала. 

Налог на прирост капитала взимается по следующим ставкам в 2013-2014 году:

  • 18% и 28% (зависит от общей суммы облагаемой налогом прибыли)

На 2014-2015 год установлено освобождение от уплаты налога на прирост капитала для суммы прибыли, не превышающей £11,000 для каждого физического лица.

Налог на прирост капитала должен быть оплачен до 31 января года, следующего за отчетным.

Удерживаемый налог – Withholding Tax

Дивиденды

Ставка удерживаемого налога у источника равна 0% независимо от резидентности получателя дивидендного дохода.

Проценты

20% удерживается при выплате процентов компаниям-нерезидентам, если со страной кредитора нет соглашения об избежании двойного налогообложения. Выплата процентов  компаниям - резидентам  ЕС может не обременяться удерживаемым налогом, если эти  компании соответствуют требованиям директивы ЕС по выплатам процентов и роялти.

Одно из ключевых условий – выплата процентов или роялти компании - резиденту  ЕС, если одна компании владеет более 25% другой (таким образом, выплаты распределяются в одной группе).

Роялти

20% удерживается при выплате процентов компаниям-нерезидентам, если со страной кредитора нет соглашения об избежании двойного налогообложения. Выплата процентов  компаниям - резидентам  ЕС может не обременяться удерживаемым налогом, если эти  компании соответствуют требованиям директивы ЕС по выплатам процентов и роялти.

Гербовый сбор – Stamp Stamp.

Stamp Duty Land Tax – сбор применяется в отношении документов по покупке или продажи земли или хозяйства. Также иногда платится при передаче прав владения хозяйства или земли.

Stamp Duty Reserve Tax- применяется при сделках на покупку ценных бумаг через биржу или брокера.

Stamp Duty – платится при передаче акций посредством stock transfer form, при передаче доли в партнерствах. Пошлина (гербовый сбор) на передачу акций установлена в размере 0,5 % от цены передаваемой доли или акции (если исключения). Сумма до £1,000 освобождена от уплаты налога.

Пошлины на увеличение УК нет.

Налог на добавленную стоимость – VAT

НДС является косвенным налогом, которым облагается большинство торговых операций на территории Великобритании.

Английские компании не ставятся на VAT учет автоматически по факту регистрации. Получение VAT номера происходит по заявлению. Законодательно предусмотрено, что компания может быть зарегистрирована в качестве плательщика НДС, если ее налогооблагаемый годовой оборот превышает £81,000 (данные 2014 года). Также компания должна получить номер НДС, если ее деятельность связана с экспортно-импортными операциями в рамках ЕС.

Следует иметь ввиду, что если компания будет участвовать в экспортно-импортных операциях на территории ЕС, то процедура постановки компании на учет не вызовет особенных трудностей. Однако если английская компания будет вывозить товар или оказывать услуги в странах, не являющихся плательщиками VAT, то с большой долей уверенности можно утверждать, что на практике в регистрации ей будет отказано.

Стандартная ставка в Великобритании c 4 января 2011 года повышена до 20%.

Отчеты по НДС (VAT Return) сдаются ежеквартально с даты регистрации компании в качестве плательщика налога. Нулевые декларации подаются в следующих случаях: операции были вне территории Великобритании, операции не велись с английской компанией или компания не ведет деятельность, попадающую под налогообложение НДС.

Год Ставка для малых компаний* Стандартная ставка*
Ставка Нижний лимит Верхний лимит Налоговая скидка
2011 20% £300,000 £1.500.000 3/200 26%*
2012 20% £300,000 £1.500.000 3/200 26%*
2013 20% £300,000 £1.500.000 1/100 24%*
2014 20% £300,000 £1.500.000 1/400 21%*
Необходимость подачи ежегодного финансового отчета

Cогласно Закону о Компаниях 2006 (Companies Act 2006, Part 15) все компании обязаны ежегодно подавать финансовый отчет (Accounts) вместе в налоговой декларацией (Tax Return) в два органа: Companies House (Реестр компаний) и HMRC (Налоговую Службу Ее Величества). Финансовый отчет за год, период которого заканчивается последним числом месяца регистрации, должен быть подготовлен и подан не позднее 9 месяцев с момента окончания отчетного периода. (читать подробнее)

Виды финансового отчета:

  • Audited Accounts (обязателен для фирм с годовым оборотом более £5,6 млн)
  • Non-audited Accounts
  • Dormant Accounts / DCA
Наличие договоров об избежании двойного налогообложения

Имеются Соглашения и Договоры об избежании двойного налогообложения, вступившие в силу, со следующими странами: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Армения, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Белоруссия, Белиз, Бельгия, Берег Слоновой Кости, Бирма, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Бразилия, Британские Виргинские Острова, Бруней, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гайана, Гамбия, Гана, Германия, Гернси, Гонконг, Гренада, Греция, Грузия, Дания, Джерси, Египет, Заир, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Каймановы острова, Камерун, Канада, Кения, Кипр, Кирибати, Китай, Корея, Кот-д’Ивуар, Кувейт, Латвия, Лесото, Ливан, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Македония, Малави, Малайзия, Мальта, Мексика, Молдавия, Монголия, Монтсеррат, Марокко, о-в Мэн, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Оман, Панама, Пакистан, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Саудовская Аравия, Ст.-Киттс и Невис, Свазиленд, Сербия и Черногория, Сингапур, Словакия, Словения, Соломоновы о-ва, Судан, США, Сьерра Леоне, Таиланд, Тайвань, Тринидад и Тобаго, Тувалу, Тунис, Туркменистан, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Фарерские Острова, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Фолклендские о-ва, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Шри-Ланка, Эстония, Эфиопия, Югославия, ЮАР, Ямайка, Япония.

Нахождение юрисдикции в «черных» или «серых» списках

нет, является респектабельной неоффшорной юрисдикцией

Уровень требований по предоставлению инкорпоратору данных о бенефициаре компании

средний

Особенности применения

Английские компании имеют самое широкое применение во внешне-экономической деятельности. Основными целями применения юрисдикции являются обеспечение международно-правовой защиты активов и инвестиций, защиты от несанкционированных действий в отношении акций, а также оптимизации распределения финансовых потоков и налоговой нагрузки путем использования международных налоговых соглашений. Наиболее активно английские компании используют в т.н. агентской схеме.

Дополнительная информация

Великобритания - крупнейшая из держав, которая, в отличие от аналогичных развитых стран, не имеет свойственного им антиоффшорного законодательства и значительно дешевле в обслуживании, что позволяет существенно проще и эффективно использовать ее в международном налоговом планировании.

© 1997—2014 DS Express, Inc

84, Spyrou Kyprianou,

2nd floor, Limassol 4004

Cyprus

tel +357 25 731-042

info@dsexpress.com

 

109004, РФ, г. Москва,

ул. Солженицына д.11

тел +7 (495) 956-1727

факс 7 (495) 234-0735

info@dsexpress.com

01001, Украина, г. Киев,

ул. Крещатик, д. 15, офис 149

тел +38 (044) 237-2222

факс +38 (044) 278-6714

kiev@dsexpress.com

 

190000, РФ, г. Санкт-Петербург,

Английская наб., д. 52, офис 28

тел +7 (812) 570-1564

факс +7 (812) 325-7235

spb@dsexpress.com

Более подробные контактные данные и схемы проезда Вы найдете в разделе контакты.

© 2015 DS Express Ltd  Все права защищены