ОЭСР приготовила документ о внедрении международных стандартов автоматического обмена налоговой информации

13 февраля 2014 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала Единый глобальный стандарт автоматического обмена налоговой информацией, к которому прилагаются  модельное соглашение и устанавливаются принципы сбора и обмена информацией между налоговыми властями разных стран. 

Стандарт разработан в сотрудничестве с ЕС и странами Большой двадцатки на базе международных стандартов борьбы с отмыванием денег.

Также он учитывает опыт недавно заключенных межправительственных соглашений об обмене налоговой информацией в соответствии с требованиями американского закона FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), ставшего своего рода катализатором для дальнейшего развития международного сотрудничества в сфере автоматического обмена налоговой информацией.

Документ устанавливает, что обмен информацией будет осуществляться на ежегодной основе, перечисляет, на какие лица будет возложена обязанность по сбору и передаче информации, виды доходов и активов, подпадающих под действие стандарта, а также общие принципы комплексной проверки, которую должны осуществлять ответственные лица.

Планируется передача информации не только об инвестиционных доходах (включая проценты, дивиденды, доходы по страховым контрактам), но и об остатках средств на счетах, доходах от продажи финансовых активов. 

Помимо финансовых институтов и банков поставщиками информации ОЭСР называет также брокеров, страховые компании, коллективные инвестиционные фонды и другие инвестиционные инструменты.

Список ответственных лиц был расширен, чтобы обеспечить налогообложение средств, не только размещенных на банковских счетах, но и помещенных в различные страховые и инвестиционные продукты.

Немаловажен и тот факт, что под правила обмена информацией подпадают банковские счета не только физических лиц, но и открытые трастами, фондами и прочими юридическими лицами. Так, документ содержит требование по раскрытию фактических владельцев таких активов (бенефициаров).

Новый стандарт собираются утвердить уже на следующей неделе в рамках встречи министров финансов G20 22-23 февраля в Сиднее, Австралии. Однако заявление ОЭСР о планах внедрить режим автоматического обмена налоговой информации уже к середине 2015 года на практике представляется довольно амбициозным и маловероятным, если принимать во внимание процедуру и срок вступления в силу нового законодательства в каждой конкретной юрисдикции.