Сингапур

Республика Сингапур / Republic of Singapore

Расположена на одноименном острове в Юго-Восточной Азии, а также на 58 небольших островках; граничит с малазийским султанатом Джохор и индонезийскими островами Риау.

Государственный строй – парламентская республика.

Общая площадь –  710,2 кв. км.

Столица – Сингапур.

Население – 4 839,5 тыс. человек (по оценке 2008 г.)

Официальные языки – английский, китайский (мандаринский), малайский, тамильский.

Валюта – сингапурский доллар (SGD)

основана на английской правовой системе

Singapore Government (Правительство Сингапура)

Accounting and Corporate Regulatory Authority (Служба контроля финансов и юридических лиц)

Inland Revenue Authority of Singapore (Налоговая Служба Сингапура)

Закон о Компаниях 1967 года с поправками 2009 г. (Companies Act (Cap 50) 1967 as amended 2009

Частная компания с ответственностью, ограниченной акциями (Private Company limited by shares)

1000 SGD

Компании регистрируются профессиональными регистраторами или предполагаемым директором компании при условии, что он является резидентом Сингапура.
Регистрация компании осуществляется в режиме онлайн после предварительного бронирования названия компании и подготовки учредительных документов.
В дальнейшем документы могут быть легализованы в консульстве необходимого государства, т.к. апостилирование в Сингапуре не осуществляется.

Название компании с ограниченной ответственностью должно оканчиваться словом «Limited» или «Berhad». Название частной компании должно содержать слово «Private» или «Sendirian» непосредственно перед словом «Limited» или «Berhad» (либо в конце наименования, если речь идет о компании с неограниченной ответственностью). Вместо слова могут использоваться аббревиатуры: «Ltd.», «Bhd.», «Pte.» и «Sdn.»

Компания может быть зарегистрирована с названием, похожим на название уже зарегистрированной компании, только с согласия Министра.

Регистрация 1-2 недели, сроки легализации от 1 до 3 недель в зависимости от необходимого консульства

Должен находиться на территории Республики Сингапур

1

нет

да

да, секретарь также должен быть физическим лицом-резидентом Сингапура.

да

Система налогообложения Республики Сингапур основана на принципе территориальности. Для целей налогообложения разницы между деятельностью, осуществляемой на территории Сингапура резидентами и нерезидентами, не существует. Все доходы, полученные нерезидентами от источников в Сингапуре, подлежит обложению сингапурскими налогами.

Налоги, уплачиваемые сингапурскими компаниями:

• Корпоративный налог – 17% (2010).

Налогом облагается весь доход, полученный от источников в Сингапуре, а также зарубежный доход, переведенный или считающийся переведенным в Сингапур.

Доход считается переведенным в Сингапур, если:

а) доход был переведен, передан или ввезен на территорию Сингапура; или

b) доход был направлен на погашение долгов, возникших в результате осуществления коммерческой деятельности на территории Сингапура; или

c) доход был направлен на покупку какого-либо движимого имущества, ввезенного на территорию Сингапура.

Возможно частичное освобождение от налогообложения доходов резидентных сингапурских компаний, в которых акционерами выступают исключительно физические лица, количество которых не превышает 20. Ставка налога планомерно понижалась в течение последних лет (с 25,5% в 2001 году до 17% в 2010 году).

• Налог на товары и услуги – 0-7%.

Аналог НДС. Им облагается продажа товаров и оказание услуг на территории Сингапура, а также импорт товаров в Сингапур. Законодательство устанавливает перечень товаров и услуг, продажа и оказание которых облагается по нулевой ставке. Определенные группы товаров и услуг пользуются освобождением от этого налога.

• Налог на прирост капитала – отсутствует.
• Налог у источника.

Законодательство Сингапура не предусматривает удержания налога на дивиденды при их распределении сингапурской компанией, хотя соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные Сингапуром, могут содержать ставки налога у источника на дивиденды.

При выплате процентов и других платежей, связанных с займами, нерезиденту удерживается налог у источника по ставке 15%. При выплате роялти в пользу нерезидента у источника удерживается налог по ставке 10%. При выплате нерезидентной компании ренты за пользование движимым имуществом у источника удерживается 15%. Выплаты за фрахтование судна облагаются налогом у источника по ставке от 0% до 3%.

Налог у источника также удерживается сингапурской компанией по ставке 17% при выплате нерезиденту вознаграждения за техническую поддержку и гонораров за управленческие услуги.

Соглашениями об избежании двойного налогообложения могут быть установлены иные ставки налога у источника.

Приведенная информация касается основ налогообложения Сингапура. За более подробной информацией Вы можете обратиться к нашим консультантам.

Да. В состав обязательного к подаче ежегодного отчета входит бухгалтерский баланс компании и отчет о прибылях и убытках. Обязанность проводить аудит финансовой отчетности возложена на компании, чей годовой оборот превысил 5 млн. SGD.

Сингапур заключил:

• всесторонние соглашения об избежании двойного налогообложения с 62 странами, в том числе с Грузией, Казахстаном, Россией, Украиной и Узбекистаном и
• 7 ограниченных налоговых соглашений
• также подписано, но не ратифицировано еще 16 налоговых соглашений.

Полный перечень и действующие тексты всех налоговых соглашений Сингапура доступны на сайты Налоговой службы http://iras.gov.sg/irasHome/taxtreaties.aspx

Является респектабельной юрисдикций. Не входит в «серые» или «черные» списки международных организаций и государств.

• Сингапурский режим налогообложения и система частичного освобождения от налогов позволяет эффективно применять зарегистрированные здесь компании в качестве холдинговых, торговых, инвестиционных, страховых, консалтинговых компаний, а также для осуществления международных перевозок.
• Обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Сингапуром с другими государствами, позволяет успешно и выгодно использовать сингапурские компании при ведении бизнеса с европейскими и другими партнерами.
• При использовании сингапурских компаний репутационные риски сведены к минимуму, поскольку Сингапур обладает хорошей репутацией и не входит в «черные» списки юрисдикций.
• Следует учитывать, что Сингапур не присоединился к Гаагской конвенции об апостиле 1961 года, в связи с чем требуется легализация корпоративных документов в Консульстве того государства, где предполагается предоставление этих документов. По сравнению с апостилированием, такой вид легализации обычно более дорогой и менее срочный.

• Не допускается выпуск акций на предъявителя.
• Возможность редомицилирования иностранных и сингапурских компаний не предусмотрена законодательством.
• В течение трех месяцев со дня регистрации в компании необходимо назначить аудиторов.
• В Сингапуре установлены правила трансфертного ценообразования, но отсутствуют правила недостаточной капитализации и правила CFC (контролируемых иностранных компаний).