Лихтенштейн

Княжество Лихтенштейн / Principality of Liechtenstein - англ./ Fürstentum Liechtenstein - нем

Карликовое государство в Центральной Европе. Столица — Вадуц. Лихтенштейн граничит с Австрией на востоке и Швейцарией на западе.

Общая площадь 160 км²

Население 34 761 чел.

Столица – Вадуц

Форма правления - конституционная монархия

Официальный язык  - немецкий

Швейцарский франк (CHF)

входит в романо-германскую правовую семью. Сформировалась под влиянием австрийского и швейцарского права

Официальный Сайт Княжества Лихтенштейн

Министерство иностранных дел Лихтенштейн

Personen- und Gesellschaftsrecht (PGR) / Liechtenstein Company Law - official text in German

Personen- und Gesellschaftsrecht (PGR) / Liechtenstein Company Law - English translation

Treuhanderschaft (TrUG - Закон о трастовых компаниях/Law on Trust Companies)

• Gesellschaft mit beschrankter Haftung (GmbH) - Закрытое общество с ограниченной ответственностью
• Aktiengesellschaft (AG) - Открытое общество с ограниченной ответственностью
• Anstalt – учреждение
• Stiftung - закрытая фондовая компания (частный фонд)
• Trust Enterprise (Treuhanderschaft) - трастовое предприятие
• Trust Settlement – траст на основе договора

Размер УК неограничен. Налог насчитывается исходя из суммы зарегистрированного капитала. Государственная пошлина при регистрации компаний от 350 до 700 CHF.

• УК GmbH составляет 30 000 CHF (можно оплачивать эквивалент в USD или EUR), если в уставных документах установлено обязательство учредителей полностью оплачивать уставный капитал. Минимально оплачивается по 50 CHF каждым учредителем.
• УК AG составляет 50 000 CHF (можно оплачивать эквивалент в USD или EUR). Полностью оплачивается при регистрации. Разрешен выпуск акций на предъявителя.
• УК Anstalt и Trust Enterprise составляет 30 000 CHF (можно оплачивать эквивалент в USD или EUR). Компании не имеют права выпускать акции.
• УК Stiftung составляет 30 000 CHF (можно оплачивать эквивалент в USD или EUR). Полностью оплачивается при регистрации.
• УК для Trust Settlement отсутствует.

Пошлина при оплате уставного капитала:

• При оплате уставного капитала или его увеличении для всех типов компаний установлен налог 1% на капитал свыше 1 000 000 CHF.
• При оплате уставного капитала при регистрации компании свыше 1 000 000 CHF для Stiftung, Anstalt и Trust Enterprise уплачивается налог 1%. Аналогичный налог уплачивается при увеличении уставного капитала свыше 1 000 000 СHF. При оплате или увеличении капитала свыше 5 000 000 CHF налог составит 0,5%. При оплате или увеличении капитала свыше 10 000 000 налог составляет 0,3%.
• Для самой привлекательной структуры Лихтенштейна, семейного фонда Stiftung налог при оплате уставного капитала может быть снижен по заявлению до 0,2% но не менее 200 CHF (для минимального капитала 30 000 CHF). При оплате или увеличении уставного капитала свыше 5 000 000 CHF налог может быть снижен до 0,1%. При оплате или увеличении уставного капитала свыше 10 000 000 CHF налог может быть снижен до 0,06%.
• Для структур типа Trust Settlement налог отсутствует.

Существуют несколько способов избежания налогообложение оплаты уставного капитала при учреждении компании. Самый распространенный способ - оплачивать только минимальный капитал и государственную пошлину или минимальный налог с капитала (для тех типов компаний, для которых установлен такой налог) 

1)  Получение доверенности от учредителя на имя представителя DS Express Inc. Доверенность от компаний заверяется нотариусом и апостилируется, доверенность от частных лиц заверяется у консула Лихтенштейна в Москве или Киеве.

2)  Проверка наименования компании через суд Лихтенштейна.

3)  Заверение регистрационного заявления и устава у нотариуса Лихтенштейна.

4)  Оплата судебной пошлины и подача документов в суд, выдающий поручение на открытие счета в банке.

5)  Открытие счета в банке.

6)  Перечисление уставного капитала на счет компании в банке, либо через фидуциарный счет DS Express Inc.

7)  Выдача банком уведомления о зачислении денежных средств на счет. Документы передаются в суд.

8)  Регистрация компании в суде, назначение директоров компании, получение выписки из торгового реестра, постановка на налоговый учет.

9)  Уставный капитал в полном распоряжении компании.

10) Публикация информации о регистрации компании в официальной газете.

Название компании может быть на любом языке латинскими буквами. Для регистрации компании с названием имеющим национальный признак, признак профессионального участника рынка ценных бумаг (в т.ч банков и страховых компаний) или признак места регистрации компании или национальный признак других стран, необходимо получение специального разрешения. 

3 недели

Юридический адрес в Лихтенштейне. Достаточно адреса «почтового ящика».

1 (для Sfiftung и AG 3). 1 директор должен быть налоговым резидентом Лихтенштейна (гражданство не обязательно).

да

рекомендуется для целей признания компании налоговым резидентом Лихтенштейна  

Да. Поверенный обязателен.

да

Ежегодный налог 0,1 %, взимаемый с зарегистрированного капитала, но не менее CHF 1 000. Но на практике обычно взимается лишь минимальный налог CHF 1 000, так как большинство компаний регистрируются с минимальным уставным капиталом.

• Для компаний типа Stiftung cтавка налогообложения уменьшена до 0,075 % для зарегистрированного капитала, превышающего CHF 2 000,000 и до 0,05% для активов, стоимость которых превышает CHF 10  000  000. В остальных случаях 0,1% с зарегистрированного капитала, но не менее 1000 CHF.
• Для акционерных компаний AG при выплате купонного дохода по акциях установлен купонный налог 4% от распределяемой суммы.  Данный налог уставлен для всех компаний, капитал которых разделен на акции.

НДС (VAT) в Лихтенштейне применяется при реализации товаров и услуг на территории Лихтенштейна: ставка 7,6%.

Отчетность компании сдается ежеквартально, уплата налога на прибыль авансовая. Сдача ежегодной финансовой отчетности 1 раз в год.  Минимальный ежегодный налог на прибыль 1750 евро.

• Австрия
• Гонконг (подписано  12.03.2010)
• Сан-Марино
• Уругвай (подписано 19.03.2010)
• Люксембург
• Швейцария

да, в т.ч. в «черном» списке Минфина РФ

Минимальный. Для граждан Великобритании обязательная идентификация и раскрытие бенефициара для государственных органов Лихтенштейна.

Интересен оффшорными компаниями и некоммерческими организациями для владения активами, денежными средствами с возможностью наследования капиталов. Данные структуры законодательно урегулированы и существуют с начала 20 века.

Вопреки мнению многих отечественных консультантов в области международного права, Лихтенштейн не раскрывает информацию о бенефициарах компании, кроме резидентов Великобритании. Между Лихтенштейном и Великобританией 11.08.2009 подписано соглашение об обмене налоговой информацией и раскрытии информации о бенефициарах, а Лихтенштейн принял на себя обязательства об идентификации бенефициаров, если они являются гражданами Великобритании. 

Со следующими странами заключены соглашения об обмене налоговой информацией (без раскрытия бенефициаров): Сент-Китс и Нэвис, Антигуа и Барбуда, Нидерланды, Бельгия, Ирландия, Сент-Винсент и Гренадины, Франция, Монако, Андорра, Германия, США 

Так, например, по соглашению об обмене налоговой информацией с США от 12. 09.2008 Лихтенштейн предоставляет лишь информацию по конкретным налогоплательщикам, указанным стороной, направляющей запрос. Требований к обязательной идентификации граждан этих стран, являющихся бенефициарами компаний Лихтенштейна в Лихтенштейне нет. Однако, в случае если резиденты данных стран будут проходить учредителями компаний Лихтенштейна, данная информация может быть раскрыта Лихтенштейном при запросе по конкретному налогоплательщику.

В рамках соглашений об избежании двойного налогообложения со следующими странами возможен обмен налоговой информацией  (без раскрытия бенефициаров): Австрия, Гонконг, Уругвай, Сан-Марино, Люксембург, Швейцария

Лихтенштейн является единственной, сохранившейся до настоящего времени монархией, которая входила еще в состав Священной Римской империи.