Кипр

Республика Кипр / Republic of Cyprus

Официально Республика Кипр занимает 98% территории острова Кипр, находящегося в восточной части Средиземного моря. С 1974 года фактически Республика Кипр контролирует только 60% территории острова, что составляет 9 250 кв. км.

Форма правления – республика.

Столица – г. Никосия.

Население – ок. 794 тысяч (по данным 2009 г.)

Официальный язык – греческий, многие жители Кипра также говорят на английском и турецком языках.

Евро (EUR)

основана на англо-саксонской системе права. Многие нормы копируют положения английского законодательства.

Официальный сайт государственных органов Республики Кипр

Регистрационный орган – Департамент регистратора компаний и официального ликвидатора (Department of Registrar of Companies and Official Receiver)

Ministry of Finance, Inland Revenue (Минфин Кипра, Налоговая служба Кипра)

Cyprus Securities and Exchange Commission (Комиссия Кипра по ценным бумагам)

Закон о компаниях Сompanies Act (Cap. 113), основан на аналогичном английском законе - Companies Act 1948.

Private company limited by shares - Частная компания с ответственностью, ограниченной акциями

1000 EUR

После проверки и утверждения названия компании в регистрационный орган подаются учредительные документы компании и заявление о соблюдении требований законодательства, подписанное практикующим кипрским юристом. Документы должны быть подготовлены и поданы практикующими кипрскими юристами. При регистрации также подается информация о директорах, секретарях и акционерах компании. После внесения всех сведений о компании в государственные реестры регистрирующий орган выпускает свидетельство о регистрации компании.

Название частной компании с ответственностью, ограниченной акциями, должно оканчиваться словом «Limited» или аббревиатурой «Ltd». Название вновь регистрируемой компании не должно походить на название уже зарегистрированной компании, не должно вводить в заблуждение, не должно быть связано с королевской семьей и включать в себя слова «Imperial», «National», «Corporation, Commonwealth» или «Co-operative».

4 недели

Должен быть расположен на Кипре

1

да

формально необязательно. Но для признания компании налоговым резидентом Республики Кипр (напр., для целей использования преимуществ договоров об избежании двойного налогообложения) большинство ее директоров должны являться резидентами Кипра. Если признание компании резидентом Кипра не принципиально, директора могут быть резидентами любого государства.

да

да

Система налогообложения во-многом основана на понятии резидентства. Резидентство компании определяется по месту осуществления управления и контроля ею и, главным образом, зависит от места нахождения большинства членов совета директоров компании и места принятия решений относительно деятельности компании.
Резидентная частная компания с ответственностью, ограниченной акциями является плательщиком следующих налогов:

(1) Корпоративный налог (Corporate tax) – 10%.
Им облагается общемировой доход компании. От корпоративного налога полностью освобождены:
- дивиденды,
- доходы от продажи ценных бумаг,
- при определенных условиях, доходы, полученные от деятельности зарубежного постоянного представительства компании.
Проценты, полученные не от обычного вида деятельности компании, освобождаются от корпоративного налога на 50% (т.е. налогом по ставке 10% облагается только половина суммы таких процентов).

(2) Специальный налог (сбор) на оборону (Special Contribution for the Defence) -  3-15%.
Им облагаются доходы компании. При этом от специального налога на оборону полностью освобождены:
- дивиденды, полученные от кипрских резидентных и иностранных компаний,
- проценты, полученные от обычного вида деятельности компании.
Проценты, полученные не от обычного вида деятельности компании, облагаются налогом по ставке 10%. Три четверти от суммы средств, полученных от сдачи имущества в аренду, облагаются по ставке 3%.

(3) Налог на прирост капитала (Capital gains tax) – 20%.
Им облагается доход, полученный от реализации недвижимости на Кипре и акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью.

(4) НДС (VAT) – 0-15%.
Для принятия к вычету и для возврата сумм НДС компания должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и получить НДС-номер. Регистрация в качестве плательщика НДС обязательна для компаний, чей месячный оборот хотя бы раз превысил 15 600 евро за предшествующие 12 месяцев, или если ожидается, что оборот компании превысит 15 600 евро в течение следующих 30 дней.
На Кипре установлено 4 ставки НДС: 0%, 5%, 8% и 15%. Нулевая и пониженные ставки применяется к реализации определенных законом товаров или услуг. К реализации остальных товаров применяется стандартная ставка 15%. Некоторые операции освобождены от НДС. Установлен также перечень операций, во которым НДС не может быть возвращен или принят к вычету.

СFC правила (правила контролируемых иностранных компаний) – отсутствуют.

Правила «тонкой капитализации» - отсутствуют.

Правила «вытянутой руки» - применяются.

Приведенная информация о налогообложении в Республике Кипр не является исчерпывающей. За более подробной информацией Вы можете обратиться к нашим консультантам.
 

да (читать подробнее)

Республика Кипр подписала соглашения об избежании двойного налогообложения со следующими государствами: Азербайджан, Армения, Австрия, Беларусь, Бельгия, Болгария, Канада, Чехия, Китай, Дания, Египет, Франция, Германия, Венгрия, Индия, Ирландия, Италия, Кувейт, Киргизия, Лебанон, Мальта, Маврикий, Молдавия, Норвегия, Польша, Катар, Румыния, Россия, Сан-Марино, Сербия и Черногория, Сейшелы, Сингапур, Словакия, Южная Африка, Швеция, Сирия, Таджикистан, Таиланд, Украина, СССР, Великобритания, США, Узбекистан, Югославия.

Официальные тексты всех соглашений доступны на: http://www.mof.gov.cy/mof/ird/ird.nsf/dmldtc_en/dmldtc_en?OpenDocument
Не все из них вступили в силу, некоторые все еще ожидают ратификации. 

• находится в «черном» списке Минфина РФ (ожидается исключение Республики Кипр из указанного списка в связи с подписанием Протокола, вносящего изменения в Соглашение между Кипром и Россией об избежании двойного налогообложения); также входит в список оффшорных зон Казахстана, Узбекистана;
• не значится в «черных» списках ЦБ РФ, Украины, Беларуси и Латвии.

высокий

Кипрские резидентные компании широко используются в целях владения акциями иностранных компаний и получения дивидендов, при репатриации прибыли в виде дивидендов, для привлечения финансирования, регистрации и использования прав интеллектуальной собственности, торговли ценными бумагами на фондовой бирже, организации международных перевозок.
Наиболее эффективно кипрские резидентные компании используются в связке с компаниями, зарегистрированными в государствах, заключивших с Кипром соглашения об избежании двойного налогообложения, а также в классических оффшорных юрисдикциях. Для того, чтобы резидентная кипрская компания могла пользоваться преимуществами соглашения об избежании двойного налогообложения, она должна получить свидетельство налогового резидентства, что не составляет труда, если большинство директоров компании являются резидентами Кипра.

7 октября 2010 года был подписан Протокол, вносящий изменения в Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Россией. Основные изменения, предусмотренные Протоколом, касаются:

- налогообложения сделок по продаже недвижимости, а также акций компаний, активы которых более чем на 50% состоят из недвижимого имущества;

- расширено понятие дивидендов для целей налогообложения;

- налогообложения международных перевозок;

- обмена информацией для целей налогообложения.

Ратификация, а значит и вступление в силу новой редакции Соглашения обеими сторонами предположительно состоится в 2011-2012 годах. Некоторые новые положения вступят в силу только с 2014 года.

С одной стороны подписание Протокола негативно влияет на возможности применения кипрских компаний в ряде популярных схем. Однако при этом, благодаря подписанию Протокола ожидается исключение Кипра из «черного» списка юрисдикций Минфина РФ, что позволит применять нулевую ставку налога на прибыль при репатриации дивидендов, выплачиваемых российским резидентам кипрскими компаниями.

Читать подробнее "Анализ рисков использования структур с кипрскими компаниями"

Кипрские компании до сих пор называют оффшорными, но это не соответствует текущему положению вещей. Оффшорный налоговый режим на Кипре действовал с 1977 года и прекратил свое существование в 2004 году.