Бельгия

Королевство Бельгия/ Kingdom of the Belgium (англ.)/ Royaume de Belgique (фр.)/Koninkrijk België (нидерл.)/Königreich Belgien(нем.)

Государство в Северо-западной Европе, граничит на севере с Нидерландами, на востоке с Германией, юго-востоке с Люксембургом и с Францией на юге и западе. Омывается Северным морем на северо-западе
Общая площадь 30 528 км²
Население 10,8 млн. чел.
Столица - Брюссель
Официальные языки - Французский, голландский, немецкий

евро (EUR)

Входит в романо-германскую правовую систему. Во многом было основано на прежнем французском законодательстве.

Министерство финансов Бельгии (Federale Overheidienst Financien Belgie/Service Public Federal Belgien)

Центральный архив/ Реестр Компаний (Centrale des Bilans of the Banque Nationale)

Официальная газета Бельгии для публикации сообщений Moniteur Belge / Belgisch Staatsblad

Арбитражный суд Бельгии, осуществляющий регистрацию компаний (Le Tribunal de Commerce de Bruxelles)

Онлайн реестр бельгийских компаний (доступ для авторизованных пользователей)

Code des Sociétés 1999/ Gesellschaftengesetzbuch/ Сompanies Code/ Кодекс о Компаниях 1999

• корпорации (société anonyme/naamloze vennootschap, SA/NV);
• компании с ограниченной ответственностью (société privée à responsabilité limitée/besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, SPRL/BVBA);
• партнерства (société en nom collectif, SNC/vennootschap onder firma, VOF), партнерства с ограниченной ответственностью (société en commandite simple, SCS/gewone commanditaire vennootschap, CV), партнерства с ответственностью ограниченной долями (société en commandite par actions, SCPA/commanditaire vennootschap op aandelen, CVOA)
• кооперативы (société coopérative, SC/coöperatieve vennootschap, CV, SCRIS, CVOHA), кооперативы с ограниченной ответственностью (société cooperative à responsabilité limitée SCRL/coöperatieve vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, CVBA), кооперативы по участию в прибыли (société coopérative de participation, SCP/coöperatieve vennootschap bij wijze van deelneming, CVD).

Пошлина при внесении уставного капитала отсутствует. Максимальный размер уставного капитала не ограничен

• Минимальный размер уставного капитала SPRL/BVBA 18 550 EUR. В случае если у компании 1 учредитель, обязательной оплате подлежит 50% уставного капитала; в случае если у  компании более 1 учредителя, обязательной оплате подлежит 25% уставного капитала.
• Минимальный размер УК акционерной компании SA/NV 61 500 EUR.

После получения заверенной доверенности от учредителя на имя представителя DS Express Inc. осуществляется проверка наименования через online сервис Реестра Компаний, далее разрабатывается устав, обязательный финансовый план компании на 2 года.

Для целей оплаты уставного капитала открывается счет в бельгийском банке, куда УК перечисляется учредителем напрямую либо через фидуциарный счет DS Express Inc. Далее уполномоченный нотариус Бельгии заверяет заявление об учреждении компании, устав и приказ о назначении директоров. Финансовый план компании на 2 года подписывается учредителем и передается на хранениенотариусу.

Регистрация компании осуществляется в местном Арбитражном суде (Tribunal de Commerce or Tribunal Civil) в течение 3 рабочих дней. Копии документов компании предоставляются в  Реестр/Центральный архив (Centrale des Bilans of the Banque Nationale de Belgique), после чего компания ставится на налоговый учет и на учет как плательщик НДС (VAT).

Публикация сообщения о регистрации компании осуществляется в официальной газете Moniteur Belge / Belgisch Staatsblad. После регистрации компании сумма проплаченного уставного капитала поступает в полное распоряжение компании.

Для упрощения процедуры регистрации и идентификации учредителей  компании со стороны Службы Сompliance бельгийского банка, первичным учредителем компании может выступать DS Express Inc., затем происходит продажа акций компании по номинальной стоимости клиенту. При смене учредителя банк лишь уведомляется о новом участнике компании. Это актуально, если учредителем компании выступит оффшор.

Название компании должно быть индивидуально определенным и отражать характер деятельности компании. Эквиваленты слов «Bank», «Investment Fund», «Insurance/reinsurance» требуют дополнительного получения соответствующей лицензии.

3-4 недели

должен быть расположен на территории Бельгии

1 (для SPRL), 2 (для SA)

да

формально нет, но рекомендуется для целей налоговой отчетности и статуса налогового резидента 

Нет

Да. Директор выполняет полноценные трудовые обязанности и доступен для представительских функций. Заработная плата складывается из минимально установленного уровня оплаты труда в Бельгии.

Корпоративный налог: фиксированная или прогрессивная ставка

Прогрессивная ставка:
Для доходов в до 322 500 EUR установлена следующая прогрессивная ставка корпоративного налога:
• На доходы до 25 000 EUR - 24,25%
• На доходы от 25 000 до 90 000 EUR - 31%
• На доходы от 90 000 до 322 500 EUR - 34,5%
Данные ставки также увеличиваются на 3% специальный сбор и составляют 24,98%, 31,93% и 35,54%.

Прогрессивная шкала ставок не распространяется на:
• финансовые компании;
• компании, 50% акций которых принадлежат одной или более компании;
• компании, выплачиваемые дивиденды которых превышают 13% от суммы оплаченного капитала компании на начало финансового года;
• компании, являющиеся группой лиц или являющиеся координационным центром;
• компании, не выплачивающие полученный доход, в размере, по крайней мере, 36 000 EUR одному директору или партнеру компании (если полученный доход составляет менее 36 000 EUR, то он должен равняться налогооблагаемой базе);
• ассоциации.

Фиксированная ставка:
• 33,99% (33% ставка налога, увеличенная на 3%. Специальный сбор на май 2009 года).

Стандартная ставка НДС (VAT) 21%. На определенные группы товаров, работ, услуг предусмотрены сниженные ставки НДС (12%, 6% и 0%).

Корпоративные налоги у источника при распределении прибыли в виде дивидендов – 25%, налог у источника при выплате процентов и роялти - 15%.

Данные ставки могут быть существенно снижены или обнулены благодаря 1) внутренним особенностям законодательства Бельгии и правоприменительной практике использования соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами 2) При распределении указанных доходов резидентам ЕС и Швейцарии  - Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях 90/435/EEC, Директива ЕС о процентах и роялти 2003/49/EC).

есть

со следующими странами: Австралия, Австрия, Азербайджан, Берег Слоновой Кости, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Бангладеш, Беларусь, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Киргизия, Китай, Корея, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдавия, Монголия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Сенегал, Сербия, Черногория, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эквадор, Эстония, Южная Африка, Япония

нет

средний

Налоговые возможности интересны для использования обычных компаний на финансовых рынках, в первую очередь, фондовых рынках. Налоговый режим в Бельгии должен быть интересен финансовым компаниям и инвестиционным фондам.

Бельгия отлично подходит для венчурных инвестиций, специальные налоговые режимы интересны для получения доходов от использования интеллектуальных прав, получения доходов по сделкам по продаже активов, в том числе недвижимости с возможностью оптимального вывода прибыли в оффшор.

Возможно использовать бельгийские компании в качестве холдинговых, в том числе для реинвестирования собственного капитала. Бельгия интересна для венчурных проектов на территории ЕС и в странах Азии.

Tax ruling в Бельгии может выдаваться до регистрации структуры. Tax ruling обезопасит от возможных налоговых претензий.

Бельгийская автомагистральная система - единственная искусственная структура, которая видна с Луны (ночью, благодаря освещению автострад)

Бельгия – мировой алмазный центр, причем алмазы здесь не только продаются, но и шлифуются. Мировой столицей алмазов считается город Антверпен.