ОФФШОРНЫЕ БАНКИ: ПРАВОВОЙ СТАТУС И ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ МЕХАНИЗМ

Оффшорные банки бывают различных типов. Под общим термином скрываются разные финансовые предприятия. Так, в некоторых юрисдикциях они могут иметь резидентный (т.е. реально функционирующий офис). Однако услуги он может оказывать только на оффшорной основе, т.е. исключительно иностранным (для данной территории) физическим и юридическим лицам. Особое положение в оффшорном мире занимают кипрские оффшорные банки. На Кипре регистрируются на самостоятельные дочерние банки, а оффшорные банковские отделения (Offshore Banking Unit - OBU), созданные материнским банком. По статусу они являются коммерческими банками с банковской лицензией. Но лицензия может быть выдана только банкам с признанной международной репутацией. По мнению представителей ЦБ Кипра, в России на такой статус могут претендовать порядка 20 крупнейших банков. Оффшорный банк на Кипре отличается от неоффшорного главным образом клиентурой - она ограничена нерезидентами Кипра. Во всем остальном он аналогичен обычному банку. Оффшорный банк на Кипре имеет на острове функционирующий офис и персонал.

Совершенно иной облик имеют оффшорные банки класса "administered" (управляемые или, иначе, "банки без персонала"). Такой оффшорный банк действует на базе другого банка, на основе специального соглашения. Патронирующий банк обеспечивает бизнес оффшорного банка. Его услуги аналогичны услугам секретарских компаний, однако значительно шире, поскольку учитывают банковскую специфику. Он обеспечивает не только формальные процедуры, но и банковские операции оффшорного банка. Банки такого типа регистрируются, к примеру, в таких юрисдикциях, как о. Мэн, Гернси, Джерси, Барбадос, Каймановы О-ва, Антигуа и т.д. По статусу и функциональным возможностям эти банки занимают промежуточное положение между престижными резидентными банками и оффшорными банками с ограниченной банковской лицензией.

Особенность банков этого типа в том, что с точки зрения третьих лиц и официальных властей он имеет относительно респектабельный статус. Дело в том, что статус и качество управления банком, частично гарантировано патронирующим банком. Ведь он имеет обычную генеральную лицензию и пользуется признанной мировой репутацией. Считается, что такой банк косвенным образом контролирует операции оффшорного банка. Минимальный уставный капитал оффшорного банка "без персонала" - как правило, не менее 500 тыс. долларов. Эти условия меняются от юрисдикции к юрисдикции. Размер уставного капитала нередко определяется на переговорах с властями и зависит от репутации заявителей, их финансового потенциала и т.д. Однако затраченные усилия себя оправдывают. Оффшорный банк со значительным капиталом в "хорошей" банковской юрисдикции открывает большие дополнительные возможности.

Типичными оффшорными банками можно считать банковские предприятия с ограниченной банковской лицензией. Такие банки не имеют реально функционирующего офиса в юрисдикции, где они официально зарегистрированы. Клиентура ограничена акционерами или списком лиц, приведенном в банковской лицензии (хотя и существуют корпоративные схемы, позволяющие ее существенно расширить). Оффшорные банки этого типа распространены наиболее широко. Они относятся к категории внутрифирменных банков (in-house). Однако они могут выполнять в интересах своих владельцев ряд важных функций. Это исключительно эффективный банковский инструмент. Со временем станет возможным представлять оффшорный банк, как самостоятельное финансовое предприятие со своей деловой историей и репутацией. Оффшорный банк может стать важным шагом в проникновении на престижные международные рынки банковских услуг и в закрытые для посторонних банковские круги.

Создание оффшорного банка "in-house" доступно не только крупным банкам, но и средним, а также небанковским предприятиям и частным лицам. Минимальный уставный капитал этих банков составляет порядка 100-200 тыс. долларов. Причем обязательные банковские резервы в оффшорных юрисдикциях, как правило, минимальны или отсутствуют. Внутрифирменные банки регистрируются в большинстве оффшорных банковских юрисдикций.

Мировой опыт свидетельствует: крупнейшие мировые банковские холдинги и промышленные компании используют собственные оффшорные банки в качестве зарубежных платежно-расчетных и резервных центров. Нередко они создаются не только крупными, но и средними компаниями и состоятельными частными лицами. Оффшорный банк открывает доступ к международным межбанковским кредитам. Он расширяет возможности работы на международных финансовых и инвестиционных рынках.

ОФФШОРНЫЕ БАНКОВСКИЕ ЮРИСДИКЦИИ: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

Оффшорные банковские юрисдикции по правовым и юридическим условиям значительно отличаются друг от друга. Наиболее престижные банковские юрисдикции, к примеру, Каймановы о-ва, о. Мэн, Бермуды - являются одновременно наиболее "труднодоступными". Для оффшорных банков здесь требуется значительный уставный капитал (обычно более 1 млн. долларов). Высокие требования предъявляются к заявителю. Лицензии выдаются, как правило, банкам и компаниям мирового класса. Многие престижные оффшорные юрисдикции для российского бизнеса пока "закрыты". Временно недоступными стали, в частности, Багамские острова. Несмотря на то, что здесь функционируют структуры двух российских банков, местное правительство ввело мораторий на новые банковские структуры из России. Это еще раз свидетельствует о необходимости самой тщательной подготовки всех аспектов проектов, связанных с созданием зарубежного банка.

Особое внимание следует обратить на Барбадос. Он занимает промежуточное положение между "престижными" и "либеральными" оффшорными банковскими юрисдикциями. Здесь потребуется капитал не менее 500 тыс. долларов. Однако это существенно меньше, чем на Кайманах, острове Мэн или островах Кука. Наиболее "реальные" юрисдикции в настоящее время - острова Тихого океана - Вануату, Науру, Западное Самоа. Сохраняется возможность открыть оффшорный банк на Кипре, однако, как это отмечалось выше, это относится только к крупнейшим российским банкам.

В последнее время выросла престижность Западного Самоа. Здесь выдаются банковские лицензии различных классов. Оффшорный банк может получить возможность обслуживания значительного числа клиентов, при этом состав их может меняться. Однако во многих отношениях оптимальным вариантом является Науру. Минимальный уставный капитал составляет всего 100 тыс. долларов. Наурский оффшорный банк имеет право принимать депозиты и текущие счета только от своих акционеров. Однако за ним сохраняется право проводить все остальные банковские и финансовые операции. Как отмечалось выше, существуют процедуры, позволяющие расширить клиентуру оффшорных банков.

ОФФШОРНЫЙ БАНК, КАК БАЗА МЕЖДУНАРОДНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Какие преимущества оффшорный банк обеспечивает своим владельцам? Прежде всего, оффшорный банк может открыть корреспондентские счета в России, странах СНГ и Прибалтики. Оффшорный банк, имеющий достаточно длительную историю, может рассчитывать на открытие корреспондентских счетов в крупнейших клиринговых зарубежных банках. Однако наличие корсчетов в СНГ и России вполне обеспечивает проведение конверсионных операций на российских фондовых и финансовых рынках, координацию валютных потоков и пр. Оффшорные банки используются как база для обеспечения внешнеторговых сделок и инвестиций в РФ и за рубежом. Аккредитивы, "реинвойсинг" и другие документарные и гарантийные услуги входят в круг деловых операций оффшорных банков.

Помимо хорошо известных и "обкатанных" операций, оффшорный банк открывает для своих владельцев принципиально новые возможности. Однако использовать его целесообразнее всего не как отдельное изолированное предприятие, а в рамках определенной стратегии материнской фирмы. Так, оффшорный банк имеет определенный шанс открыть корреспондентский счет в первоклассном зарубежном банке, хотя сделать это и не просто. Банку должны быть хорошо известны владельцы оффшорной структуры и их бизнес. Поэтому рекомендуем не распылять ресурсы и возможности, а подчинить их определенной цели. В частности, текущие счета ваших зарубежных филиалов имеет смысл сконцентрировать в том банке, с которым вы планируете установить корреспондентские отношения. Партнерство с хорошим зарубежным банком дает возможность открыть корр. счета в других западных банках. Появляются и другие важные преимущества. Оффшорный банк с сетью корр. счетов уже не просто "инструмент" бизнеса, а самостоятельное предприятие, обладающее немалой ценностью.

После этого можно взять и более высокую планку. При поддержке могущественного стратегического партнера легче получить банковскую лицензию на Багамах, Барбадосе или других престижных юрисдикциях. Именно такой путь - шаг за шагом - приемлем для большинства наших предпринимателей, намеренных создать за рубежом серьезное банковское предприятие.

Оффшорный банк существенно расширяет спектр услуг коммерческого банка. Клиенты банка, нуждающиеся в открытии счетов за рубежом, получают необходимый сервис при помощи оффшорной структуры при "своем" российском коммерческом банке. Им не надо обращаться в зарубежные банки. Оффшорный банк может осуществлять свою деятельность через операционные центры и офисы в различных странах (включая офис в своем "материнском" банке). Оффшорные банки исключены из сферы действия международной сети налоговых соглашений об устранении двойного налогообложения. В связи с этим перспективны варианты, связанные с использованием их в комбинации с финансовыми компаниями, размещенными в благоприятных налоговых юрисдикциях. Так, процентные доходы нидерландской финансовой компании освобождаются от налогов на прибыль. В то же время эта страна располагает большим числом налоговых соглашений, включая и соглашение с Россией. Схема "зарубежный банк - финансовая компания - клиент в России" уже используется некоторыми финансовыми структурами.

Оффшорный банк может активизировать свои операции путем привлечения кредитных агентов и финансовых брокеров в различных странах мира. Кроме того, оффшорные банки получают платежи от своих посредников за право предлагать кредитные ресурсы данного банка. Банк и самостоятельно может действовать через свои представительства и филиалы. Материнское предприятие с помощью своего оффшорного банка может вступить в престижный международный кредитный консорциум, наладить стратегическое взаимодействие с крупными иностранными банками.

Мировой опыт свидетельствует: крупнейшие мировые банковские холдинги и промышленные компании используют собственные оффшорные банки в качестве зарубежных платежно-расчетных и резервных центров. Нередко они создаются не только крупными, но и средними компаниями и состоятельными частными лицами. Оффшорный банк открывает доступ к международным банковским кредитам. Он расширяет возможности работы на международных финансовых и инвестиционных рынках. У владельцев появляется инструмент для реализации своей собственной инвестиционной стратегии. Капиталы могут оперативно перераспределяться между крупнейшими мировыми финансовыми рынками и доходными видами активов.

Необходимо помнить - оффшорный банк сам по себе - только оболочка для бизнеса. Для его деятельности необходима соответствующая инфраструктура и деловые связи. Создать эффективные схемы работы и эксплуатировать оффшорный банк вам помогут секретарские компании, консультанты в области банковского бизнеса. При намерении создать оффшорный банк вам, скорее всего, понадобится специализированная программа "операционный день банка". Секретарская компания высокого класса обеспечит Вас "операционным днем" требуемой конфигурации и оптимальным по цене. В частности, может быть подобрана компактная программа для "микробанка", которая значительно дешевле стандартных систем.

Операционный центр оффшорного банка может быть оборудован под ключ новейшими экспертными системами по управлению активными операциями банка и анализа финансовой конъюнктуры. Если банк предназначается для деятельности на международных фондовых и финансовых рынках, его владельцам предоставляется уникальное специализированное программное обеспечение и комплекс консультационных услуг. Передаются связи с зарубежными финансовыми консультантами и посредниками.

Банковскую лицензию получить не всегда просто. Обычно она выдается на определенных условиях после проверки документов, представленных заявителем. При отсутствии времени и наличных средств эту трудность можно преодолеть путем покупки готового банка. Однако существующий банк - это почти всегда "темная лошадка". Существенно надежнее зарегистрировать оффшорный банк с нуля. Необходимо учитывать, что многие недоразумения были связаны именно с приобретением готового банка. Достаточно типична ситуация, когда после покупки такого банка оказывалось, что у него фиктивная лицензия или что банк имеет значительные долги.

В заключение можно отметить, что имеются возможности приобретения существующего резидентного банка в престижных европейских странах. Стоимость такого рода сделок достаточно велика - от 3 млн. долларов. Однако в результате можно приобрести сформировавшийся банковский бизнес со своим рынком, деловыми связями, многолетней репутацией и квалифицированным персоналом.